税收季即将到来,比特币挖矿税该如何申报?

各位,4月15日马上到了,这意味着“山姆大叔”要收税了。

首先我们对比特币挖矿税做一个简单介绍:比特币挖矿收益属于收入范畴,而如果您是业务性质的挖矿活动,那么是可以申请扣税的。关于比特币税收细节我们早在这篇2021年的博客中已经介绍过,今天的时事通讯中我们将对此进行复习。

如何申报比特币挖矿税?

首先,您的比特币挖矿收益可能会引发两种税务问题,具体取决于您是否出售挖矿奖励以及何时出售挖矿奖励

(1)首先,比特币挖矿奖励算作收入。如果您是规模足够小的零售端矿工,那么这笔收入可以算作副业收入,则无需缴纳自雇税;但如果您是作为LLC或类似企业性质进行挖矿,那么您的挖矿收入可能是需要缴纳自雇税的 (15.3%)。

(2)如果您出售挖矿奖励或使用它们进行购买商品和服务,那么您将在美国(和许多其他司法管辖区)引发税务事件,您必须为此支付资本收益。

图一:比特币矿工和国税局角色关系一览

对于大多数零售端和家庭式矿工而言,挖矿收益作为收入时,有两种申报选择。如果您选择将您的挖矿收入申报为有限责任公司或类似业务的一部分,那么您可以将附表C和附表1第3行的内容附于1040表格之上。

如果您选择以业余爱好者的身份进行申报,则可以依据附表1部分第8行“其他收入”来进行申报。国税局虽会将其视为收入,但不会对其缴纳自雇税。

申报比特币挖矿税时遵循的一个原则是:始终保持挖矿奖励下的比特币与美元之间换算的一致性。也就是说如果当天收入在计算时使用收盘价,那么余下收入换算都使用收盘价;如果您使用开盘价或每日平均价格和提供价格数据的交易所/网站计算,那么也应当如此。

如果您在开采比特币后的一年内出售您的比特币,它会产生短期资本收益成本,该成本按固定收入计算,甚至可能高达销售额的37%(取决于您在收入中的位置)括号)。

如果你在开采比特币一年或更晚之后出售比特币,它会产生长期资本收益,根据你的收入等级,这可能在10-20%之间(但对于大多数人来说通常为15%或更低)。

比特币挖矿税能否申请抵扣?

像任何事情一样,视不同情况而定。

如果您以有限责任公司或独资经营者的身份开采比特币,那么您可以要求扣除以下各项费用:

·设备成本(矿机、电源线、路由器等)

·矿池费用

·托管费

·电费

·维修、保养费用

如果您提交附表C,那么您有权在申报时将挖矿收入中日常和必要的业务费用扣除;如果您是业余爱好者并且依据附表1第8行提交申请,那么您将无法扣除相关业务成本。

作为企业,您还可以根据第179条并使用安全港规则申请设备成本扣除。

轻松申报比特币挖矿税

报税是一项迷宫般的任务,无尽的疯狂、有着令人抓狂的各种规则。比特币挖矿税作为此迷宫中的一个利基,非常复杂,仍在被不断探索中。

申报税款方法有很多种。各种申报方式,各种抵扣方式,从企业状况到婚姻状况,层出不穷的规则和具体案例。

因此,我们建议您与税务专业人士合作,实现回报的最大化和必要成本的最小化,并确保您没有做任何愚蠢的事情。

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